«Контрольная работа №1 На основании исходных данных необходимо...»,
Бухгалтерский учет в Нижнем Новгороде

Контрольная работа №1 На основании исходных данных необходимо составить: 1) бухгалтерские проводки; 2) оборотно-сальдовую ведомость; 3) баланс на начало и на конец месяца; 4) по результатам расчетов ответить на вопросы. Исходные данные Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ООО «Актив». Фрагмент учетной политики ООО «Актив» 1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов». 2. Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы» и счет 26 «Общехозяйственные расходы». 3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. 4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю. Остатки по счетам на 01.12.2020 г. представлены в таблице 1. Содержание хозяйственных операций представлено в таблице 2. Задачу необходимо решать с использованием субсчетов. Еще необходимо учесть тот факт, что хозяйственные операции совершены в декабре 2020 г.; в 2020 г. применение ФСБУ 5 «Запасы» не было обязательным. В связи с этим организацией затраты по счету 26 «Общепроизводственные расходы» списываются на счет 20 «Основное производство» в полном объеме. Наименование счетов и субсчетов представлены в оборотно-сальдовой ведомости. Для расчета с поставщиками услуг используем счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Налог на прибыль начисляется с общей суммы остатка на конец периода. Необходимо учесть, что реформация баланса не производилась, поэтому в балансе по строке 1 370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) необходимо отразить сумму сальдо счета 84 и 99. Таблица 1 - Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01.12.2020 г., руб. № счета Наименование счета Сумма дебет кредит 01 Основные средства 8 956 500 02 Амортизация основных средств 5 150 800 04 Нематериальные активы 835 000 05 Амортизация нематериальных активов 147 000 07 Оборудование к установке 370 000 08 Вложения во внеоборотные активы 825 000 10 Материалы 600 000 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 191 650 20 Основное производство 12 550 43 Готовая продукция 645 865 50 Касса 750 51 Расчетные счета 2 647 600 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 503 350 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 952 875 68 Расчеты по налогам и сборам 197 900 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 63 650 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 153 050 71 Расчеты с подотчетными лицами 460 99 Прибыли и убытки 362 500 80 Уставный капитал 8 750 000 83 Добавочный капитал 250 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 000 Итого: 16 038 250 16 038 250  Таблица 2 - Перечень фактов хозяйственной жизни за декабрь 2020г. № проводки Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: 1 а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости) 280 000 2 б) налог на добавленную стоимость 56 000 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажных работы по возведению здания цеха: 3 а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания 310 000 4 б) налог на добавленную стоимость 62 000 Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств): 5 а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств 160 000 6 б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств 100 000 7 в) списана остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить) 60 000 8 г) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 1 250 9 д) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить) 587 50 10 Закрытие счета 91-2 60 000 11 Закрытие счета 91-1 1250 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): 12 а) на изготовление продукции в основном производстве 164 000 13 б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов 36 000 14 в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 27 000 15 г) на упаковку продаваемой продукции 5 800 Начислена амортизация (износ) основных средств: 16 а) общепроизводственного оборудования, здания и инвентаря цехов 121 800 17 б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 16 100 18 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 146 200 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций по услугам: 19 а) за текущий ремонт здания офиса 12 900 20 б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 73 500